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新金融工具准则整体解决方案助力保险资产管理产品净值化转型

发布时间:2021-07-02 00:00:00 点击次数:1055 字体:【

为进一步落实《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(以下简称“新金融工具准则”)等相关要求,继联合发布中债-中保登保险资产管理产品估值后,自2021年7月1日起,中保保险资产登记交易系统有限公司(以下简称“中保登”)与中债金融估值中心有限公司(以下简称“中债估值中心”)联合试发布中债-中保登保险资产管理产品合同现金流量特征(以下简称“SPPI”)和预期信用损失(以下简称“ECL”)。至此,双方提供的保险资产管理产品SPPI、ECL和估值共同组成了新金融工具准则整体解决方案,全面覆盖了资产分类与计量的相关要求,为保险资产管理业实施净值化转型奠定了坚实基础。


自2019年9月中债-中保登保险资产管理产品估值发布以来,中保登与中债估值中心继续深度合作,在充分吸收监管部门和市场专家意见的基础上,结合保险资产管理业情况和产品特征,形成了近300个字段的数据标准,并发挥估值定价专业优势,通过大量案例分析,针对保险资产管理产品条款设计灵活、多有外部增信等特点,设计了包含百余个判断节点的SPPI判断流程,构建了相适应的ECL计量模型,在此基础上形成了保险资产管理产品新金融工具准则整体解决方案方法论体系。本次发布范围覆盖全量债权投资计划和资产支持计划,共发布SPPI结果2200余条,ECL结果3000余条。此次保险资产管理产品SPPI和ECL的发布,有效帮助机构解决在新金融工具准则落地过程中技术要求高、建设成本大和实施时间紧迫等难点,为机构实施保险资产管理产品净值化转型提供了权威、高效、低成本的整体解决方案。


下一步,中保登和中债估值中心将继续密切合作,在监管部门的指导下持续完善保险资产管理产品公允估值体系的建设,积极推进保险资产管理产品新金融工具准则整体解决方案的深入应用,助力保险资产管理业高质量发展。